El Gobierno reglamentó la Ley de Inocencia Fiscal y, junto a la resolución general emitida por el organismo de recaudación, quedó plenamente operativa el régimen simplificado del Impuesto a las Ganancias.
Este nuevo sistema, no obstante, no es para cualquiera. Al menos así se desprende de los comentarios del socio de Expansion Business, Diego Fraga, que realizó ante Gonzalo Chicote, periodista de El Economista.
Fraga apuntó a las potestades que todavía tiene el fisco nacional en puntos clave como las facturas apócrifas, ya que «ARCA puede determinar en cualquier momento que alguno de las deducciones surgen de este tipo de comprobantes».
Por eso, aseguró que «el resultado del régimen se va a medir con la práctica y, hay que ver qué criterios son los que aplican los funcionarios del organismo de recaudación».
Pero también hay dos obstáculos más: «Los bancos o entidades financieras, que pueden pedir explicaciones sobre el origen de los fondos; y los fiscos provinciales, que pueden reclamar impuestos si no hay una armonización normativa».
Pese a todo, y si bien en general no le recomendaría a los monotributista sumarse al régimen simplificado de Ganancias, Fraga considera viable que algunos autónomos se adhieran y gocen de los beneficios del sistema.
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Gracias a los cambios de Inocencia Fiscal, ir a prisión por evasión será casi imposibleLa Ley de Inocencia Fiscal -promulgada el primer día hábil del 2026- trajo consigo una serie de cambios en materia penal tributaria, tales como el incremento de los montos que definen quiénes pueden ir a prisión por evadir impuestos.
En este escenario, el periodista Gonzalo Chicote consultó a Diego Fraga para conocer su mirada sobre las modificaciones. En especial, sobre la ley penal más benigna, los nuevos umbrales de punibilidad y la denominada “bala de plata”.
El socio de Expansion Business señaló que “la suba de los umbrales era una deuda obvia, ya que el sistema venía generando un ‘riesgo penal permanente’ para discusiones que, en la práctica, no siempre reflejan grandes maniobras delictivas”.
Sin embargo, sostuvo que “el ajuste podría haber sido incluso más ambicioso” al afirmar que “si uno mira el diseño original de la Ley 24.769, la evasión simple partía de $100.000, que en el contexto de convertibilidad equivalía a u$s100.000”.
“Con décadas de pérdida del poder de compra del dólar y una economía mucho más compleja, no suena descabellado discutir si el umbral debería quedar más cerca de ese estándar histórico (actualizado)”, sumó.
Por otra parte, afirmó que “un punto fino -y clave para que todo esto tenga sentido- es la aplicación del principio de la ley penal más benigna”, debido a que “si los nuevos umbrales no corrieran para hechos anteriores, la modificación quedaría a mitad de camino”.
“Por eso es importante que ARCA haya dictado la instrucción general 1, ordenando aplicar retroactivamente el criterio más favorable, con apoyo expreso en el artículo 2 del Código Penal y precedentes de la Corte Suprema”, añadió.
El socio de Expansion Business aseguró que “esa señal es la que vuelve coherente la reforma y evita que un sector administrativo ‘congele’ el cambio por interpretaciones restrictivas”.
Por último, celebró el cambio en materia de política criminal. En efecto, manifestó: “Me parece razonable el enfoque basado en el sentido común de que ‘los problemas de plata se arreglan con plata’”.
“En delitos tributarios -continuó-, la prisión rara vez es la herramienta más eficaz, y muchas veces las escalas penales no guardan proporción con conductas significativamente más graves del Código Penal”
“La reforma avanza en salidas por regularización: incluso con acción penal iniciada, la ley prevé la extinción si se paga capital e intereses más un adicional del 50% en concepto de multa dentro del plazo legal”, concluyó.
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Inocencia Fiscal: cuáles son los riesgos que tiene el régimen simplificado de GananciasLa Ley de Inocencia Fiscal llegó con una serie de beneficios para atraer los denominados “dólares del colchón”, entre los cuales figura el régimen simplificado del Impuesto a las Ganancias.
En este contexto, el periodista Gonzalo Chicote consultó con Diego Fraga, socio de Expansion Business, para conocer los riesgos que aún persisten para quienes decidan adherir.
Uno de los puntos abordados es la posibilidad de perder el tapón fiscal. Al respecto resaltó que “la ‘discrepancia significativa’ está definida con márgenes relativamente amplios y, en la práctica, su interpretación puede quedar en manos de ARCA”.
Por otra parte, señaló los cambios que deberían realizar otros actores. Por caso, sostuvo que “el sistema financiero no cambia de piel de un día para el otro” y aclaró que “los sujetos obligados siguen con matrices de riesgo, pedidos de documentación, reportes y preguntas sobre origen”.
Además, descartó la posibilidad de que algunos contribuyentes puedan sumarse al régimen, al asegurar que “no es un paraguas universal”. Y sumó: “Estos ‘beneficios premium’ están pensados para cierto tipo de contribuyente (personas humanas, bajo condiciones)”.
En este sentido, explicó que un monotributista que quiera adherir a este mecanismo deberá abandonar primero el régimen simplificado, con todo lo que eso significa (pagar IVA, más carga impositiva por Ganancias y costos administrativos más altos, por caso).
Vale recordar que los pequeños contribuyentes integran impuestos y aportes en una cuota simple que abonan de manera mensual. Por eso, para Fraga, “antes de ‘entrar’ hay que hacer una simulación seria”.
Tal como destacó a El Economista, Inocencia Fiscal “es una señal política correcta”. No obstante, cree que hay que poner el foco en el accionar del organismo de recaudación para conocer el resultado del régimen.
Aseguró que “para que funcione de verdad, ARCA tiene que tener criterios claros, aplicación razonable y la posibilidad práctica de corregir y completar la declaración jurada propuesta”. Y añadió que no deben existir “interpretaciones caprichosas que ‘maten’ el régimen por dentro”.
“Si ARCA acompaña, Inocencia Fiscal puede ser una herramienta muy potente para reactivación y confianza; si no, corremos el riesgo de que una buena idea quede atrapada en la vieja inercia burocrática”, concluyó.
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Dólar canuto: ¿alcanza con el régimen de «Inocencia Fiscal»?El Gobierno nacional decidió instalar nuevamente en escena al proyecto de Inocencia Fiscal. El anuncio lo hizo el presidente, Javier Milei, al momento de presentar los lineamientos del Presupuesto 2026.
En este contexto, Diego Fraga fue consultado por el periodista de El Economista Gonzalo Chicote sobre el estado parlamentario actual, cuáles son los puntos fuertes del proyecto y cuáles las debilidades.
En primer lugar, el socio de Expansion Business aseguró que el incremento de los valores definidos en la Ley Penal Tributaria es uno de los puntos más relevantes, ya que con estos cambios las causas penales podrían reducirse sustancialmente.
«Se busca que el derecho penal se concentre en los casos realmente graves y deje afuera a las pequeñas y medianas empresas que hoy, por inflación, terminan criminalizadas por montos ínfimos en términos reales», señaló.
Por otro lado, al momento de hablar de las jurisdicciones que adhirieron (que según Juan Pazo, titular del fisco nacional, ya son 17) hizo hincapié en la necesidad de sumar más voluntades, ya que «falta un número importante de provincias, lo que limita su alcance y genera desigualdades regionales».
La idea de «inocencia fiscal» busca generar un cambio de paradigma, para que no se trate como potencial delincuente a todo contribuyente que se pueda equivocar en una declaración o que incumple con normativas que no son sustanciales.
Por este motivo, para Fraga «ese mensaje es saludable, porque descomprimiría la relación fisco-contribuyente y reduciría la litigiosidad». Sin embargo, apunta que «la gran contradicción es que ARCA mantiene su esquema de controles y sanciones impropias sin grandes cambios».
Desde su perspectiva, continúan las retenciones y percepciones masivas, se aplican presunciones duras, se realizan fiscalizaciones exhaustivas y se mantiene un sistema que sigue funcionando bajo la lógica del «sos culpable hasta que pruebes lo contrario».
«En ese contexto, medidas puntuales como actualizar umbrales penales o simplificar Ganancias son necesarias pero no suficientes para que la gente saque sus ahorros ocultos», apuntó.
Para cerrar, manifestó que la inocencia fiscal «debería ser más que un slogan». «Tendría que implicar un cambio cultural en la administración tributaria», afirmó el profesor de la Maestría en Derecho Tributario de la Universidad Austral.
Y concluyó: «Si eso no ocurre, difícilmente alcance para revertir el instinto de refugiar el dinero ‘en el colchón’, salvo que el contribuyente tenga una necesidad de usar ese dinero en el circuito formal».
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